金廠峪礦業會計基礎工作管理製度

金廠峪礦業會計基礎工作管理製度
第一節 總 則
第一條 為加強公司會計基礎工作管理，建立規範的會計工作秩序，提高會計信息質量和財務管理水平，根據國家有關法律、法規，結合公司具體情況，特製定本製度。
第二條 會計基礎工作依據有關法律、法規製定，公司應加強會計基礎工作管理，保證會計工作依法有序地進行。
第三條 公司的會計基礎工作應當符合本規定。
第四條 公司領導人對本單位的會計基礎工作負有領導責任。
第五條 公司會計工作采用集中核算的組織形式，由財經部負責經濟業務的總分類、明細分類核算、成本報表、財務報告的編製和03manbetx 等工作。 會計核算一律以人民幣作為記帳本位幣；采用“借貸記帳法”進行經濟業務的賬務處理。會計核算以權責發生製為記賬基礎，以曆史成本為計價原則。
第二節 會計機構和會計人員
第六條 公司根據會計業務的需要設置財經部。並配備財經部主任、副主任，配備專職會計人員。財務部門負責人的任免，按照集團公司相關規定執行，並符合《中華人民共和國會計法》和有關法律法規。
第七條 財務負責人應當具備下列基本條件：
堅持原則，廉潔奉公；
具有會計專業技術資格；
主管一個單位，或者在單位內擔任財務重要會計崗位工作時間不少於2年；
熟悉國家財經紀律、法規和方針政策，掌握本行業業務管理的有關知識；
有較強的組織能力；
身體狀況能夠適應本職工作要求。
第八條 公司根據會計業務需要，配備持有會計資格證書的會計人員。 未取得會計資格證書人員，不得從事會計工作。
第九條 公司根據會計業務需要設置會計工作崗位。
會計工作崗位分為：財務部門負責人、出納、往來結算、資金核算、財產物資核算、員工薪酬核算、成本費用核算、財務成果核算、總賬報表、稽核、會計檔案管理等。
第十條 會計工作崗位，出納崗位，一人一崗、其他會計崗位，一人多崗。出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管、收入、費用、債權債務的賬目登記工作。
第十一條 會計人員工作崗位定期進行輪換。
第十二條 會計人員必須具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律法規和國家統一的會計製度，遵守職業道德。
會計人員要按照國家有關規定參加會計業務培訓，每年至少參加一次培訓。
第十三條 財務部門及會計人員要在公司領導的支持下，依法行使職權；公司對於忠於職守，堅持原則，做出顯著成績的會計人員，給予精神和物質獎勵。
第十四條 公司任用會計人員實行回避製度。
公司領導人的直係親屬不允許擔任本公司的財務負責人。財務負責人的直係親屬不能在本單位財務部門擔任出納工作。
需要回避的親屬有：夫妻關係、直係血親關係、三代以內旁係血親以及配偶親關係。
第三節 會計人員職業道德
第十五條 會計人員在會計工作中必須遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
會計人員遵循的道德規範。主要包括以下內容：
敬業敬崗：熱愛本職工作，圓滿完成各項工作任務。
熟悉法規：維護社會主義市場經濟秩序，在法律、法規允許的範圍內進行經營和賬務處理。
依法辦事：按照會計法律、法規、規章製度規定的程序和要求，開展會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
客觀公正：在辦理會計事務中，應當持實事求是、客觀公正的工作態度。
搞好服務：在熟悉公司生產經營和業務管理的前提下，運用所掌握的會計信息和會計方法，為改善公司的內部管理和提高經濟效益服務。
保守秘密：自覺保守公司的商業秘密，除法律規定和公司負責人同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
第四節 賬務處理程序
第十六條 會計科目設置
會計科目是對會計對象具體內容進行分類核算的項目，是賬戶的名稱。
公司根據《企業會計準則》和上級主管部門的會計核算要求設置會計科目。
逐步過渡實行會計電算化，一級科目編號使用《企業會計準則》規定的科目編號，二級科目和三級科目使用上級主管部門統一規定的科目編號。
第十七條 原始憑證處理
原始憑證要求：
原始憑證必須具備的內容：憑證名稱、填製憑證的日期、填製憑證單位或者填製人的姓名、經辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單位和金額；
自製的原始憑證，必須有經辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員簽名或者蓋章；
購買實物資產的原始憑證必須同時附有驗收證明；
支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明；
員工個人暫借備用金等借款單據，必須附在記賬憑證後，員工衝賬後應另行開具收據，不得抽回原借款單據。
原始憑證的審核
支付的款項應與取得的發票或收據一致；
對支付的物品和費用的原始憑證，應蓋有對方單位印章，並應證明下列事項：該公司的名稱、地址、貨物名稱、金額及數量或費用性質、經辦人、公司的名稱、交易日期；
公司內部結轉的原始憑證，依據公司有關規定辦理；
購進材料、備件、低值易耗品的原始憑證，應附驗收單；
購進固定資產的原始憑證，應有公司資產采購部門、資產管理部門負責人的簽章；
員工出差依照公司《差旅費使用及報銷規定》支付，並附差旅費報告單；
支出憑證單據上的實付金額應用大寫數字書寫，不得塗改；
各部門、單位的費用開支應受各部門、單位費用預算的控製，依據預算規定辦理；
各項支出憑證由經辦部門、經辦人和公司領導簽字，會計人員審核及會計主管核準後方能報支；
各項收入必須有收入證明憑證和銀行進賬單等；
凡屬於出售物品的收入，必須有合同、契約或開標價的記錄及其他有關資料；
有下列情況的，視為不合格原始憑證：
製度明確規定不當的支出；
收支數額與事實過程不相符的；
收入計算及確認條件與事實不相符的；
收入原件與事實不相符的；
票據數字計算錯誤的或大小寫金額不符以及書寫不清的；
項目填寫或手續不全的；
其他與法令法規、公司規章製度不相符的。
不合格的原始憑證不得作為記賬憑證或入賬的依據。
原始憑證不得外借，因特殊情況需被外單位使用時，經公司主管領導批準，可以提供複印件，並應由雙方經辦人登記。原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，注明原始憑證號碼、金額、內容等。
第十八條 記賬憑證處理
記賬憑證的設置：公司記賬憑證按照所反映的經濟內容分為：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種。
記賬憑證的要求：
公司采用微機記賬憑證，按照收款憑證、付款憑證、轉賬憑證分別連續編號；
填製兩張或兩張以上記賬憑證時，采用分數編號法編號，如5號會計憑證，需編製三張記賬憑證，可編成5 1 /3號、5 2 /3號、5 3 /3號；
記賬憑證必須具備的內容：填製憑證的日期，憑證編號，經濟業務摘要，一、二級會計科目，金額，所附原始憑證張數，填製人員，審核人員，記賬人員和會計主管人員；
記賬憑證的內容摘要言簡意賅，所記載的會計事項及金額，應與原始憑證內容金額相符；
記賬憑證的編製，應根據原始憑證進行彙總填製，但不得將不同類別的原始憑證彙總在一張記賬憑證上；
記賬憑證的改錯方法：使用微機錄入記賬憑證時發現錯誤，應當重新錄入。對已經登記入賬的記賬憑證，發現錯誤，采用紅字注銷法進行更正；
每月20日為會計結賬日，應及時進行對賬和結賬；
對於微機打印的記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數字準確無誤。打印出的記賬憑證要加蓋製單人員、審核人員、記賬人員、財務部門負責人的印章；
不同職能人員進入財務軟件係統時，由財務軟件係統根據預先設定的進入密碼，限製該人員進入後製作憑證、記賬、審核和以其名義在憑證上簽名。
有下列情況的，視為不合格憑證：
記賬憑證根據不合法的原始憑證編製的；
記載內容與原始憑證不符的；
按照規定應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章的；
有關數據計算錯誤而未按規定更正的；
其他與法令、法規及公司規章製度不符合的。
凡由另一科目轉入其他科目時，借貸方金額相同，而會計事項的內容並不相同，或總分類賬科目雖相同，而明細分類賬科目並不相同的，均應編製記賬憑證。
會計人員必須妥善保管會計憑證，次月5日前應將上月所有記賬憑證全部打印完畢，並粘貼相應的原始憑證，按照分類和編號順序保管，折疊整齊，裝訂成冊，加具封麵，注明單位名稱、年度、月份，憑證種類，起止號碼，裝訂人簽名或蓋章。
第十九條 會計記賬處理
會計人員在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據，賬簿內的會計科目、金額、內容摘要必須與記賬憑證一致。
會計賬簿的要求：
賬簿應按規定設置總賬、明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬；
總賬、明細賬及日記賬每月終了時必須結賬一次，計算各賬戶“本月合計”及“本年累計”，以利於會計報表的編製；
手工賬簿內記載錯誤當時發現的，應由原記賬人員劃雙紅線更正，並在更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水塗抹；如錯誤於事後發現，而其錯誤不影響結算的，應由發現人員將情況報告主管會計加以更正；若其錯誤影響結算或相對賬戶的餘額，應另製傳票加以更正。數字書寫錯誤，無論寫錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用紅線劃去，另行書寫正確數字，並由記賬人員蓋章證明；
記賬人員調動工作時，填製工作變動交接表，注明交接日期、接交人員以及監交人員姓名，並有接交雙方簽名蓋章；
各種賬簿賬頁的編號，訂本賬應按賬頁順序標號，活頁式賬簿必須按各賬戶所用賬頁的順序編號，年度終了裝訂成冊。總分類賬及明細賬應在賬簿前加附目錄。
原則上一個會計年度結束，並由中介機構審計後15日之內將全部手工賬薄裝訂成冊。若使用計算機記賬，將全部微機賬簿打印並裝訂成冊，如有特殊事項需打印半年度賬簿應於半年度結束後10日內將全部微機賬簿打印並裝訂成冊，裝訂會計賬簿時，要求在賬簿封麵上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上附啟用表，內容包括：裝訂日期、賬簿頁數、記賬人員、財務部門負責人姓名，並加蓋名章和財務部章。
有下列情況的視為不合法賬簿：
賬簿的登記未依據規定的記賬憑證或原始憑證進行登記的；
賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內容與明細賬不符的；
記載、計算等錯誤，不依規定更正的；
其他與法令、法規及公司規章製度不符的；
公司有下列情況之一時，應及時辦理結賬：
半年度及會計年度終了時；
公司改組合並時；
其他情況需要結賬時。
結賬前應做好下列各項調整分錄：
所有預收、預付、應收、應付各科目及其他債權債務已經發生而尚未入賬事項的調整分錄；
計提應收款項壞賬準備、相關資產減值準備及其他應屬於本結賬期內的費用調整分錄；
根據盤點發現的材料、產品等實際存量與賬麵存量不符的調整分錄；
其他應列入本結賬期內的損益。
年終結賬時，各會計事項調整後，其借貸方餘額應按下列規定處理：
收入、支出各科目的餘額應結轉“本年科潤”科目；
根據規定計算各項利潤分配數據，並結轉各相應科目；
資產、負債、所有者權益的各科目餘額，應轉入下年度各科目。
第二十條 財務報告處理規範
財務報告是反映公司財務狀況和經營成果的書麵文件，由會計報表和財務狀況說明書組成。
財務報告的要求：
會計報表的編製以會計製度的要求為依據，做到數字真實、內容完整、編報及時；
各會計報表之間，各項目之間存在對應關係的數據要相互銜接；
本期報表與上期報表之間有關數字要相互銜接；
財務報告所反映的事實，應與賬簿記載相符；
財務報告按集團公司規定的時間報送，同時應有公司法定代表人、分管財務的副總經理、財務負責人簽章並加蓋公司公章，裝訂成冊；
各種財務報必須留有底稿；
財務報告格式符合上級主管部門的要求，月度財務報告要有報告說明，季度財務報告要有簡要03manbetx ，年度財務報告要有詳細的財務03manbetx 。
有下列情況之一者，應予以更正：
其內容與會計賬簿不符的；
編製不依據程序或內容有明顯錯誤的；
表內數字計算錯誤的；
表間勾稽關係不正確的；
簽章、蓋章不全的；
與法律、法規及公司規章製度不符的。