XX礦業內部會計控製基本規範

XX礦業內部會計控製基本規範
第一節 總 則
第一條 為了促進公司內部會計控製建設，加強內部會計監督，根據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）和中國黃金集團公司《內部會計控製基本規範》（試行）等法律法規，結合公司實際情況，製定本規範。
第二條 本規範所稱內部會計控製是指公司為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章製度的貫徹執行等而製定和實施的一係列控製方法、措施和程序。
第三條 本規範適用於本公司。
第四條 公司負責人對本單位內部會計控製的建立健全及有效實施負責。
第二節 內部會計控製的目標和原則
第五條 內部會計控製應達到以下基本目標：
規範公司會計行為，保證會計資料真實、完整。
堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。
確保國家有關法律法規和公司內部規章製度的貫徹執行。
第六條 內部會計控製遵循以下基本原則：
公司內部會計控製必須符合國家有關法律法規和本規範，以及單位的實際情況。
公司內部會計控製對單位內部涉及會計工作的所有人員具有約束力，任何個人都不得擁有超越內部會計控製的權力。
公司內部會計控製應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控製點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。
內部會計控製必須保證公司會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互製約、相互監督。
內部會計控製遵循成本效益原則，以合理的控製成本達到最佳的控製效果。
內部會計控製隨著外部環境的變化、公司業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第三節 內部會計控製的內容
第七條 內部會計控製的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控製。
第八條 對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準製度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互製約，確保貨幣資金的安全。
第九條 建立實物資產管理的崗位責任製度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控製，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。
第十條 建立規範的對外投資決策機製和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任製度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控製，嚴格控製投資風險。
第十一條 建立規範的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任製度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控製，防範決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十二條 建立和完善采購與付款的會計控製程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控製，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。
第十三條 加強對籌資活動的會計控製，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防範和控製財務風險，確保籌措資金的合理、有效使用。
第十四條 公司相關部門在製定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控製，避免或減少壞賬損失。
第十五條 建立成本費用控製係統，做好成本費用管理的各項基礎工作，製定成本費用標準，分解成本費用指標，控製成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。
第十六條 加強對擔保業務的會計控製，不允許發生擔保行為。
第四節 內部會計控製的方法
第十七條 內部會計控製的方法主要包括：不相容職務相互分離控製、授權批準控製、會計係統控製、預算控製、財產保全控製、風險控製、內部報告控製、電子信息技術控製等。
第十八條 按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互製衡機製。
不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。
第十九條 授權批準控製，要求公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的範圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權範圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權範圍內辦理業務。
第二十條 會計係統控製：依據《會計法》和國家統一的會計製度，製定適合本單位的會計製度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任製，充分發揮會計的監督職能。
第二十一條 預算控製：加強預算編製、執行、03manbetx 、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規範預算的編製、審定、下達和執行程序，及時03manbetx 和控製預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。
預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。嚴格控製無預算的資金支出。
第二十二條 財產保全控製：公司應限製未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。
第二十三條 風險控製：樹立風險意識，針對各個風險控製點，建立有效的風險管理係統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險03manbetx 、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全麵防範和控製。
第二十四條 內部報告控製：建立和完善內部報告製度，全麵反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。
第二十五條 電子信息技術控製：運用電子信息技術手段建立內部會計控製係統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控製的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息係統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方麵的控製。
第五節 內部會計控製的檢查
第二十六條 公司審計部門具體負責內部會計控製執行情況的監督檢查，確保內部會計控製的貫徹實施。內部會計控製檢查的主要職責是：
對公司會計控製的執行情況進行檢查和評價。
寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控製上存在的缺陷提出改進建議。
對執行公司會計控製成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反公司會計控製的內部機構和人員提出處理意見。
第二十七條 聘請中介機構或相關專業人員對本公司內部會計控製的建立健全及有效實施進行評價。
第六節 附 則
第二十八條 本規範由財經部負責解釋。
第二十九條 本規範自發布之日起施行。